雖然新個人所得稅法從2019年1月1日實施，但是5000元/月扣除額的標(biāo)準(zhǔn)在今年10月1日起就開始實施。
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》，2018年10月1日至12月31日期間(以下簡稱“過渡期”)，納稅人實際取得的工資、薪金所得，減除費用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并執(zhí)行新的稅率表。新的稅率表擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。
據(jù)測算，在10月1日以后實際取得的工資實施新的扣除額和新的稅率表之后，高收入者到低收入者都有不同層次的減稅，其中稅前月收入扣除“三險一金”后3萬元左右每月減輕稅負(fù)在2000元左右，減稅比例各不相同，月收入扣除“三險一金”后兩萬以下減稅比例較高，減稅約50%，比如2萬元月工資(扣除“三險一金”后)，在9月份發(fā)的工資交稅3120元，10月份交稅才1590元，減稅1530元。3萬元的月工資(扣除“三險一金”后)的個稅額度更是從5620元變?yōu)?590元，減稅2030元。
日立電梯(中國)有限公司財務(wù)部財務(wù)科科長許羅強(qiáng)就表示，此次個稅改革從政策公告到落地很快，公司繳納個稅人數(shù)在3000—4000人之間，現(xiàn)在按照自己的工資測算，個稅降幅50%以上，畢竟主要收入都是工資薪酬。
智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生表示，10月工資按照5000元扣除，對于企業(yè)和個人會有哪些益處?直接的好處就是可以少繳個稅，相當(dāng)于收入增加，相當(dāng)于漲了工資。假定以前稅前收入扣除三險一金后是5000元，扣除額扣掉3500元，所得是1500元，納稅45元，變成扣5000，直接不用納稅了。
十月工資減稅多少
今年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，這是我國個人所得稅法自1980年出臺以來第七次大修。
中國的個人所得稅在這次修訂中實現(xiàn)了從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合的稅制的轉(zhuǎn)變，并且提高了起征點，擴(kuò)大了低檔稅率級距，新設(shè)了專項附加扣除。
在過渡期提前實施的是“起征點”由每月3500元提高到5000元，也就是將工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每人3500元/月提高至5000元/月，同時擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。
經(jīng)濟(jì)觀察報獲得數(shù)據(jù)顯示，其中月收入在2萬元以下的納稅稅負(fù)可降低49%以上。
以某月工薪(扣除“三險一金”)稅前收入15000元的納稅人為例，按照現(xiàn)行稅法計算，扣除“起征點”3500元，之后乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數(shù)1005元，每月需繳個稅1870元;按照新稅法計算，扣除5000元“起征點”，之后乘以對應(yīng)的稅率10%，減去速算扣除數(shù)210元，只需繳稅790元，稅負(fù)減輕58%。
這也就是說9月份取得的工資交個稅1870元，10月份取得的工資只需交個稅790元，減稅1080元。若是到2019年1月份開始，考慮新增加的六項專項附加扣除，稅負(fù)還會進(jìn)一步減輕。
對于稅前月收入3萬元至10萬元收入者，每個月的減稅額度在2000元到2300元之間比較穩(wěn)定。稅負(fù)降低比例比較低。比如稅前月收入(扣除“三險一金”)3萬元的減稅比例為36.1%，稅前月收入(扣除“三險一金”)10萬元的減稅比例為7.8%。
王冬生給記者分析，兩萬以下的月收入減稅幅度最大，主要原因是扣除額提高，且適用的稅率下降。低檔級距拉大，稅率的結(jié)構(gòu)變了，同樣的所得可以適用低的稅率。
經(jīng)濟(jì)觀察報獲得數(shù)據(jù)顯示，其中月收入在2萬元以下的納稅稅負(fù)可降低49%以上。
以某月工薪(扣除“三險一金”)稅前收入15000元的納稅人為例，按照現(xiàn)行稅法計算，扣除“起征點”3500元，之后乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數(shù)1005元，每月需繳個稅1870元;按照新稅法計算，扣除5000元“起征點”，之后乘以對應(yīng)的稅率10%，減去速算扣除數(shù)210元，只需繳稅790元，稅負(fù)減輕58%。
這也就是說9月份取得的工資交個稅1870元，10月份取得的工資只需交個稅790元，減稅1080元。若是到2019年1月份開始，考慮新增加的六項專項附加扣除，稅負(fù)還會進(jìn)一步減輕。
對于稅前月收入3萬元至10萬元收入者，每個月的減稅額度在2000元到2300元之間比較穩(wěn)定。稅負(fù)降低比例比較低。比如稅前月收入(扣除“三險一金”)3萬元的減稅比例為36.1%，稅前月收入(扣除“三險一金”)10萬元的減稅比例為7.8%。
王冬生給記者分析，兩萬以下的月收入減稅幅度最大，主要原因是扣除額提高，且適用的稅率下降。低檔級距拉大，稅率的結(jié)構(gòu)變了，同樣的所得可以適用低的稅率。
征管便利
據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察報了解，10月開始，企業(yè)財務(wù)人員將按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表代扣代繳職工個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動了一系列舉措。比如升級“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”。為及時滿足稅法關(guān)于過渡期規(guī)定的要求，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端將進(jìn)行版本更新。納稅人需在填報申報表之前，確認(rèn)客戶端軟件為最新版本。
另外國家稅務(wù)總局開通了自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端的免費服務(wù)熱線，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也公布了專線電話，為扣繳義務(wù)人提供客戶端應(yīng)用咨詢服務(wù)，幫助扣繳義務(wù)人更好的使用扣繳客戶端軟件進(jìn)行申報。
2019年1月1日起，新設(shè)專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，可在申報納稅時予以稅前扣除。
對于納稅人來說，在扣除額提高的基礎(chǔ)上，增加了專項附加扣除，稅負(fù)會再次減輕。
個人所得稅法修訂完畢之后，王冬生認(rèn)為未來落地會面臨兩個難題，征管難題就是其中之一。
王冬生判斷，目前的難題主要是兩個，一是政策設(shè)計，二是征收管理。
稅務(wù)部門則在新稅法修訂完畢之后，加強(qiáng)對納稅人的培訓(xùn)。公開資料顯示，2018年9月19日，合肥市高新區(qū)稅務(wù)局組織了一場個人所得稅新政暨自然人客戶端專題培訓(xùn)，轄區(qū)內(nèi)100余戶企業(yè)參加了培訓(xùn)。目的就是為了進(jìn)一步提升個人所得稅征管和服務(wù)質(zhì)效，保障新稅法過渡期政策順利實施。
合肥高新區(qū)并非個例，多地稅務(wù)部門政在積極對納稅人開展新個人所得稅法的培訓(xùn)，許羅強(qiáng)告訴記者，他們所在區(qū)域的稅務(wù)部門，從個人所得稅法修訂開始就一直與許羅強(qiáng)保持溝通，之后稅務(wù)部門還對公司進(jìn)行了新個稅的政策培訓(xùn)解讀。
關(guān)鍵詞： 扣除額
